擬對40余家存在重大風(fēng)險的公司提請證監(jiān)局關(guān)注或現(xiàn)場檢查

    ■本報記者 朱寶琛

    《證券日報》記者5月18日了解到，上交所對滬市1419家公司披露的2017年年報進行了全面審閱，重點審核了560多家公司年報，發(fā)出年報審核問詢函170余份，提出各類問題4000余個，全部審核問詢函均對外公開。目前，根據(jù)年報審核情況，擬對40余家存在重大風(fēng)險的公司提請證監(jiān)局關(guān)注或現(xiàn)場檢查。

    上交所有關(guān)負責(zé)人介紹，本次審核中，上交所著眼于上市公司質(zhì)量這一核心，組織專門力量，構(gòu)建“會計、法律、行業(yè)”三位一體審核機制，對滬市公司進行全面“體檢”。同時重點強化了對風(fēng)險公司的“刨根問底”，年報中發(fā)現(xiàn)的問題更加集中，風(fēng)險隱患的揭示更加充分，市場對交易所的年報審核質(zhì)量也更加認可。

    上述負責(zé)人同時介紹，總體來看，主要有六方面問題值得關(guān)注：一是“三高”并購重組的“后遺癥”凸顯。對此，上交所已按照證監(jiān)會部署，在日常監(jiān)管中加大監(jiān)管力度，本次年報審核也將之作為重點事項，深入問詢，要求公司回溯重組前后信披的一致性，督促相關(guān)方對業(yè)績補償做出可行安排。針對大額商譽減值計提情況，督促公司詳細說明計提合理性并充分揭示風(fēng)險。

    二是部分公司風(fēng)險相對集中。對此，上交所圍繞公司持續(xù)經(jīng)營能力，加大風(fēng)險警示揭示力度，除督促公司加強風(fēng)險揭示外，對28家公司實施退市風(fēng)險警示，即*ST處理；對20家公司實施其他風(fēng)險警示，即ST處理。這其中，有12家公司雖然形式上滿足撤銷*ST條件，但因其持續(xù)經(jīng)營能力明顯偏弱或存在重大不確定性，繼續(xù)被實施ST處理，以加強風(fēng)險警示力度。

    三是兩類“非標(biāo)”意見有所增加。從事務(wù)所出具的非標(biāo)意見來看，這些公司普遍存在業(yè)績真實性存疑、規(guī)范運作存在重大缺陷等市場反響強烈的重大問題。這些問題往往導(dǎo)致公司披露的財務(wù)報表缺乏可信度和客觀性，中小投資者利益受到極大損害。目前，上交所已對此深查細究，區(qū)分問題的不同性質(zhì)，督促公司切實整改。

    四是個別公司業(yè)績真實性存疑。今年審核關(guān)注到，仍有個別公司通過關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化虛增銷售收入、利用會計處理和職業(yè)判斷空間肆意調(diào)節(jié)利潤、濫用資產(chǎn)置換等并購重組手段粉飾財務(wù)報表。對于這些情況，交易所已要求公司和中介機構(gòu)認真核查，如實披露業(yè)績情況。

    五是有些公司存在內(nèi)、外部治理隱患。有些公司陷入經(jīng)營困難或者存在重大風(fēng)險隱患，其根本原因在于內(nèi)、外部治理失序。對于這類公司的治理失序狀態(tài)，上交所在日常監(jiān)管中已經(jīng)持續(xù)關(guān)注，要求公司董監(jiān)高勤勉盡責(zé)，督促公司控股股、實際控制人嚴(yán)格履行誠信義務(wù)，切實糾正不當(dāng)行為，維護中小投資者利益。問題嚴(yán)重的，已上報證監(jiān)會稽查。

    六是會計準(zhǔn)則的適用問題仍然比較突出。部分上市公司錯誤理解和使用會計準(zhǔn)則，個別公司甚至蓄意利用原則導(dǎo)向會計準(zhǔn)則賦予的判斷空間，濫用會計準(zhǔn)則，嚴(yán)重扭曲上市公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)質(zhì)量，誤導(dǎo)投資者。對于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的會計問題，上交所已經(jīng)督促公司嚴(yán)格遵循會計處理的審慎性原則，對明顯濫用會計準(zhǔn)則、違反準(zhǔn)則規(guī)定的，提請有關(guān)部門處理。