財政部研究起草的《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法（征求意見稿）》（下稱《征求意見稿》）日前向社會公開征求意見。

    根據(jù)《征求意見稿》，財政部將按照統(tǒng)一檢查計劃、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告的原則，每年重點對備案從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所開展監(jiān)督檢查。

    其中，對為100家以上上市公司（不含新三板）、中央金融機構(gòu)、中央企業(yè)集團等單位提供審計服務(wù)或?qū)κ袌鲇兄卮笥绊懙臅嫀熓聞?wù)所，每年檢查一次；對新備案從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，自承接上市公司審計業(yè)務(wù)起，前三年內(nèi)每年檢查一次；對其他從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，原則上每三年輪查一次。

    《征求意見稿》明確，主要對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、符合執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險防范等6個方面以及注冊會計師執(zhí)業(yè)情況等進行檢查。此外，根據(jù)違規(guī)情節(jié)、危害后果，《征求意見稿》對會計師事務(wù)所和注冊會計師違規(guī)行為分別給予采取監(jiān)管措施、不同幅度的行政處罰，并建立公開披露、誠信約束機制。

    我國注冊會計師行業(yè)恢復(fù)重建40年來，規(guī)模不斷擴大，服務(wù)范圍不斷拓展，行業(yè)發(fā)展總體呈向好態(tài)勢，在社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)中發(fā)揮了重要作用，為全國4000多家上市公司、1萬多家新三板企業(yè)和400多萬家企事業(yè)單位提供審計鑒證和其他專業(yè)服務(wù)。

    財政部表示，近年來，隨著我國資本市場迅猛發(fā)展和行政管理體制改革不斷深入，行業(yè)多年積累的一些深層次問題逐漸顯現(xiàn)，審計質(zhì)量更是成為社會關(guān)注焦點。盡管通過努力，審計秩序有所好轉(zhuǎn)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量得到重視和加強，行業(yè)發(fā)展總體呈現(xiàn)向好態(tài)勢，但與注冊會計師承擔(dān)的維護市場經(jīng)濟秩序的重大責(zé)任相比，與市場對高質(zhì)量審計服務(wù)的期望相比，會計師事務(wù)所審計質(zhì)量仍有待提升；與國務(wù)院“放管服”改革強化事中事后監(jiān)管的要求相比，從嚴(yán)監(jiān)管、從嚴(yán)執(zhí)法有待進一步加強，監(jiān)管手段有待進一步創(chuàng)新。